跨境电商公司的股权转让需要交什么税？

在跨境电商行业里，公司股权转让这种情况非常的常见，有时候是公司引进新的股东，有时候是原自然人股东将自己的股权转让给其他法人主体。

因此经常有财务小伙伴来问我们，公司在进行股权转让时，我们应该交什么税？如何交？接下来，我们分别用2个例子来说明这种情况下应该怎么交税。

个人股权转让：自然人A与自然人B成立一家有限责任公司，公司注册资本100万元，A出资20万，占20%的股权比例，B出资80万元，占80%的股权比例（本案例中的股本默认已经实缴）。

经过几年时间的运营，公司发展势头良好，截止2023年5月底，公司净资产已经达到了人民币1000万元。现自然人A将其所持有的股权以300万元人民币的价格转让给另外一个自然人C。

则A应缴纳的个人所得税为【股权转让价格(300万)—原始投资成本(20万)】*20%=56万元

注：股东转让股权时，若转让方是个人，需要按照20%交纳个人所得税（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率 “利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十”）

栗子 2

公司股权转让：A是一家有限责任公司，与自然人B成立另一家有限责任公司C，该公司注册资本100万元，A出资80万，占80%的股权比例，B出资20万元，占20%的股权比例（本案例中的股本默认已经实缴）。

经过几年时间的运营，公司发展势头良好，截止2023年5月底，公司净资产已经达到了人民币1000万元。现A将其所持有的股权以800万元人民币的价格转让给另外一个有限责任公司D。

此处A公司股权转让涉及的税种主要有企业所得税、印花税等；

1、企业所得税

注：企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

有些企业法人股东在发生转让股权时，为了实现少缴纳企业所得税，可以考虑先将留存收益进行分配，降低净资产，再转让股权，从而降低转让所得，减少企业所得税。

2、印花税

注：一般企业之间的股权转让由转让双方按万分之五的税率，适用“产权转移书据”税目缴纳印花税。

A公司应缴印花税：股权转让价格800万*0.05%=4万元